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颁发日期,实践日期

2019-11-03 13:44

发文单位:江西省九江市人民政府办公厅

发文单位:衢州市人民政府

文  号:九府厅发(2008)20号

发布日期:2003-6-2

发布日期:2008-4-3

执行日期:2003-7-3

执行日期:2008-4-3

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

  第一章 总则

各县(市、区)人民政府,庐山管理局,九江、共青开发区管委会,云居山-柘林湖风景名胜区管委会,市政府各部门,直属及驻市各单位:

  第二章 审计监督

  《九江市政府投资建设项目审计办法》已经2008年4月2日市政府第19次常务会议研究通过,现印发给你们,请严格遵照执行。

  第三章 法律责任

  加强政府投资建设项目的审计是加强政府廉政建设、建立惩治预防腐败体系的一项重要举措。各地、各部门、各单位必须严格遵守财经纪律,按照规定自觉接受和配合审计机关的审计监督,确保政府投资建设项目资金规范使用。

  第四章 附则

  二OO八年四月三日

  2003年5月19日市人民政府第60次常务会议审议通过,现予公布,自2003年7月3日起施行。

  九江市政府投资建设项目审计办法

二○○三年六月二日

  第一条 为了加强对我市政府投资建设项目的审计监督,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》及其它有关法律、法规,结合我市实际,制定本办法。

  第一章 总则

  第二条 本办法所称政府投资建设项目,是指以我市(含县、市、区、山)各级财政性资金、政府专项资金、国债资金、政府融资资金、国有企事业单位和国有独资(控股)单位投入资金等为主要资金来源的基本建设项目和技术改造项目。

  第一条 为加强对国家建设项目的审计监督,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《浙江省国家建设项目审计办法》等法律、法规、规章的规定,结合本市实际,制定本办法。

  第三条 市、县(市、区、山)审计机关是政府投资建设项目审计监督的主管机关,依照管辖范围对政府投资建设项目实施审计监督。

  第二条 审计机关依法对国家建设项目财务收支的真实、合法和效益情况进行审计监督。

  市重点建设项目由市审计机关审计管辖。上级审计机关有审计要求的,依法依规进行。

  第三条 本办法所称国家建设项目,是指本市各行政机关、社会团体、国有企事业单位、国有控股单位以国有资产投资或国有资产融资为主要资金来源的基本建设项目和技术改造项目,包括使用国家财政性资金(含财政拨款、预算外资金等)、政府设立的专项建设资金、国家统一借贷的资金等进行的基本建设项目和技术改造项目。

  市审计机关可以将其管辖范围内的政府投资建设项目授权县(市、区、山)审计机关审计,特殊情况经报请市领导批准,也可以审计县(市、区、山)审计机关管辖范围内的重大建设项目。

  本办法所称财务收支,包括建设单位(含项目法人)及融资、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与国家建设项目直接有关的财务收支。

  第四条 审计机关对政府投资建设项目总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、项目竣工决算依法进行审计监督,政府投资建设项目的建设单位为被审计单位。与政府投资建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位的财务收支,应当接受审计机关的审计监督,并不受审计管辖范围的限制。

  第四条 市、县(市、区)审计机关是国家建设项目审计监督的主管部门,依照审计管辖范围,切实履行审计职责,实施审计监督。

  建设单位在招标文件和工程施工合同中,应当明确政府投资建设项目工程决算需接受审计机关审计监督。

  市重点建设项目由市审计机关审计管辖。市审计机关可以将其管辖范围内的建设项目委托或授权县(市、区)审计机关审计,也可以直接审计县(市、区)审计机关管辖范围内的建设项目。

  有关主管部门和建设单位的内部审计机构及社会中介机构对政府投资建设项目的审计,不能替代审计机关的审计监督。

  计划、经贸、财政、地税、建设、价格、国土资源、环境保护、国税、监察、金融等部门,应当在各自职责范围内支持、协助审计机关对国家建设项目实施审计监督。

  第五条 项目立项审批管理部门应将批复的建设项目立项文件抄送审计机关。建设单位应当在建设项目基本完工、施工单位竣工决(结)算编制完成后,向审计机关提出要求审计的书面报告。

  第二章 审计监督

  第六条 对财政性资金投入较大或者关系国计民生的政府投资建设项目,审计机关可以对其前期准备、建设实施、竣工投产的全过程进行跟踪审计。

  第五条 审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府、上级审计机关的要求,编制年度审计项目计划,并组织实施。

  第七条 政府投资建设项目审计实行年度审计项目计划管理。市级审计机关原则上按照总投资在500万元以上的标准确定政府投资建设项目审计计划(县级政府投资建设项目审计计划的投资额标准由各县市区人民政府确定)。没有列入审计计划的建设项目,本级人民政府有指令的,审计机关也应进行审计。

  第六条 建设项目投资额在500万元以上(含500万元)的,必须依法接受审计机关审计监督;500万元以下的,可以由建设单位委托具有法定资格的社会中介机构审计,必要时,审计机关可以直接对其进行审计监督或组织社会中介机构进行审计。

  已列入审计项目计划的政府投资建设项目,未经竣工决算审计的不得办理竣工验收手续和工程价款结算。

  审计组织方式根据拟审项目的性质、投资额大小,由审计机关确定。

  第八条 政府投资建设项目审计的主要内容包括:

  第七条 审计机关根据年度审计项目计划,对国家建设项目总预算或概算执行情况、年度预算执行情况、年度决算、竣工决算进行审计。

  1.建设程序、建设资金筹集、征地拆迁等前期工作的真实性、合理性和合法性;

  国家建设项目未经竣工决算审计的,不得办理竣工验收手续,有关部门不予批复项目决算。

  2.资金到位、管理与使用情况的真实性和合法性;

  建设单位应当在建设项目基本完工、已经完成初步验收(含与项目配套建设的环境治理项目经环保部门验收等)、竣工决算报表编制完成后,主动、及时地告知审计机关安排审计。审计机关应当在1个月内下达审计通知书。

  3.招标投标程序及其结果的合法性,以及工程承包、发包的合法性和有效性;

  第八条 被审计单位应当积极配合审计机关工作,向审计机关提供该项目审计工作所需要的办公场所等工作条件,如实反映情况,按审计机关的要求提供与审计事项相关的一切资料,不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务。

  4.与政府投资建设项目有关合同的订立、效力、履行、变更和转让、终止的真实性和合法性;

  第九条 审计机关实施国家建设项目审计,应当编制审计方案。审计方案的主要内容包括:

  5.概算审批、执行、调整的真实性和合法性;

  (一)编制审计方案的依据;

  6.建设成本的真实性和合法性;

  (二)被审计单位的名称和建设项目具体情况;

  7.工程价款结算与实际完成投资的真实性、合法性及工程造价控制的有效性;

  (三)确定建设项目审计的范围、内容、目标、重点、实施步骤和预定的起讫日期;

  8.建设项目交付使用资产的真实性、合法性;

  (四)审计组组长、审计组成员及其分工;

  9.建设项目未完工程投资的真实性、合法性;

  (五)编制日期。

  10.与建设项目有关的收费、税费计缴及其他财务收支事项的真实性、合法性;

  第十条 审计机关对国家建设项目实施审计,应当依照审计署有关审计准则规定的程序进行。

  11.建设项目绩效评价的真实性;

  第十一条 国家建设项目预算或概算执行情况审计监督的主要内容包括:

  12.法律、法规、规章规定的需要审计监督的其他事项。

  (一)国家建设项目管理执行项目法人制、项目资本金制、项目招投标制、项目经济合同制、项目监理制等制度的情况;

  第九条 审计机关在实施政府投资建设项目审计时,应当根据项目的特点和性质采取下列方式:

  (二)项目建设资金筹集、管理、使用情况及其他财务收支的真实性、合法性;

  1.审计机关直接审计或者授权下级审计机关审计;

  (三)征地拆迁费用支出和管理的真实性、合理性;

  2.聘请具有专业知识的人员参与审计;

  (四)设计内容的变更、概算调整的合法性、合理性;

  3.通过招标或其他公开形式,委托具有法定资质的社会中介机构审计。

  (五)建设单位内部控制制度的建立和执行情况;

  第十条 对政府投资建设项目审计中发现的问题,审计机关应依法进行处理处罚,查处的违纪违规款项由建设单位和相关单位上缴本级财政。对严重违纪和涉嫌犯罪的违法线索,审计机关应移交纪检监察机关和司法部门。

  (六)设备、材料的采购、保管和使用情况;

  第十一条 建设单位应当按照国家有关规定预留工程尾款,待竣工决算审计后结算。对建设单位违反规定,自行与施工单位办理竣工决算,造成多付工程款的,根据国家审计署等六部委《建设项目审计处理暂行规定》(审投发[1996]105号)第十四条“建设单位已签证多付工程款的,应予以收缴”的规定,予以收缴本级财政(先由建设单位支付),并责成建设单位在规定的期限内追回多付的工程款。纪检监察机关要追究建设单位相关责任人员的责任。

  (七)建设项目执行环境保护法规、政策情况;

  第十二条 对政府投资建设项目的审计核减额,按照下列办法执行:

  (八)建设项目的设计、监理单位资质情况及费用收取的合法性;

  1.财政资金直接投资部分,其核减额全额上缴财政;尚未拨款的,停止拨款。

  (九)建设项目施工和工程价款结算的真实性、合法性;

  2.非财政资金直接投资部分,按审计核减额20%上缴财政。

  (十)建设项目是否按国家规定计提和缴纳税费;

  第十三条 审计机关所需政府投资建设项目审计经费,由市财政列入支出预算。审计机关应当加强对政府投资建设项目审计经费的管理,确保专款专用。

  (十一)法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

  第十四条 经本级政府同意或应上级政府要求,审计机关可将一些重大建设项目的审计结果在适当范围内进行公告。

  第十二条 国家建设项目决算审计监督的主要内容包括:

  第十五条 审计人员要严格遵守廉政规定,依法按照审计程序进行审计。审计机关要加强对政府投资建设项目的审计管理,要对委托的社会中介机构的审计质量进行监督检查;授权的下级审计机关应向上级审计机关、受托的社会中介机构应向委托的审计机关报告政府投资建设项目审计结果。

  (一)建设项目竣工决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性;

  第十六条 本办法自发布之日起执行。

  (二)建设项目规模及总投资控制情况;

  第十七条 本办法由九江市审计局负责解释。

  (三)建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资核算的正确性,费用分摊的合理性及其他投资列支的真实性、合法性;

  (四)交付使用资产的真实性、合法性、完整性;

  (五)基建收入的来源、分配、上缴和留成资金使用的真实性、合法性;

  (六)建设项目投资包干指标完成的真实性和包干结余资金分配的合规性;

  (七)建设项目尾工工程量和预留投资资金的真实性;

  (八)法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

  未实施预算(概算)执行情况审计的建设项目,竣工决算审计时应当包括预算(概算)执行情况审计的主要内容。

  第十三条 审计机关在审计中发现下列与项目财务收支有关情况的,应当通报有关主管部门予以调查,必要时应当协助调查:

  (一)违反规划、土地、拆迁、招标投标、环境保护等建设项目管理法律、法规的;

  (二)项目建设资金筹集涉及非法集资、摊派或收费行为的;

  (三)建设资金被转移、侵占或挪用的;

  (四)勘察、设计、建设、施工、监理等单位不具备相应资质的;

  (五)非有效实施工程质量管理的;

  (六)其他应当由有关主管部门处理的违法、违纪行为。

  审计机关在审计中因前款各项情况需要有关部门协助调查的,有关部门应当协助审计机关查清与国家建设项目财务收支有关的事实。

  第十四条 建设单位及其主管部门的内部审计机构,应当加强对本单位、本系统国家建设项目的内部审计监督。

  第十五条 审计机关组织社会中介机构参与国家建设项目审计的,由审计机关向被审计单位和社会中介机构下发组织审计的通知,社会中介机构应当依据国家审计准则的有关规定实施审计。

  审计机关在审核社会中介机构上报的审计报告中发现被审计单位有重大问题的,应当按审计机关审计程序重新出具审计报告,征求被审计单位意见后,发出审计意见书和审计决定书;如未发现重大问题的,由社会中介机构出具正式的审计报告。

  社会中介机构对出具的审计报告的真实性负责。

  审计机关对审计结果的真实性、合法性负责。

  第十六条 建设单位依照本办法第六条规定委托社会中介机构对国家建设项目进行审计的,应当如实向社会中介机构提供与国家建设项目有关的资料。

  社会中介机构对国家建设项目的审计报告,审计机关经核实后利用的,不再对同一事项进行重复审计。

  第十七条 对国家建设项目进行审计的社会中介机构应当具备省审计机关颁发的《浙江省国家建设项目工程竣工决算审计验证资格》证书、健全的内部管理制度和良好的社会信誉。

  第十八条 接受建设单位审计委托的社会中介机构应当依照本办法第十一条、第十二条规定的具体内容,对国家建设项目进行审计。其审计报告应当报送审计机关。

  社会中介机构在审计中,发现有本办法第十三条规定的违法、违纪事项的,应当专题报告审计机关及有关主管部门。

  社会中介机构必须依法实施审计。

  第十九条 审计机关实施国家建设项目审计,应当依法出具审计意见书;依法需要给予处理的,作出审计决定书。审计机关认为依法应当由有关主管部门处理的,应当作出审计建议书,向有关主管部门提出处理意见。

365bet官网在线开户,  第二十条 审计机关组织有资质的社会中介机构或聘请相关专业技术人员对国家建设项目实施审计的,经审计核减的工程款,建设单位应当按核减额的一定比例上缴财政。

  按核减额的一定比例上缴财政的费用,按规定列入项目建设成本。

  第二十一条 审计机关组织社会中介机构或聘请专业技术人员进行审计所需的经费,由本级财政安排解决。

  第二十二条 审计机关应当向同级人民政府报告国家建设项目审计的结果。

  审计机关应当依照法律、法规、规章的规定,向社会公布国家建设项目审计的结果。

  第三章 法律责任

  第二十三条 审计机关审计人员有下列行为之一的,应当给予行政或纪律处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任:

  (一)明知与被审计单位或审计事项有利害关系而不主动回避的;

  (二)泄露国家秘密或被审计单位的商业秘密的;

  (三)索贿、受贿,或接受可能影响公正执行职务的不正当利益的;

  (四)隐瞒被审计单位财政、财务收支违法违纪行为的;

  (五)有其他徇私舞弊、玩忽职守行为的。

  第二十四条 审计机关聘请的专业人员在从事国家建设项目审计工作中有本办法第二十三条行为的,审计机关应当予以辞聘,并按省审计机关制订的管理规范作出其他处理;违反《浙江省社会中介机构管理办法》规定的,同时按其规定予以处罚;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  第二十五条 审计机关应当加强对其组织和聘请参与国家建设项目审计的社会中介机构和专业人员的指导、监督和管理,明确有关人员的权利和义务,对过错人员按规定追究责任。

  第二十六条 接受建设单位委托对国家建设项目进行审计的社会中介机构,违反《浙江省社会中介机构管理办法》规定的,按其规定予以处罚;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  第二十七条 被审计单位认为审计机关的具体行政行为侵犯其合法权益的,可以依法向上一级审计机关或本级人民政府申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以依法提起行政诉讼。

  第四章 附则

  第二十八条 接受、使用社会捐赠的公益性建设项目,审计机关可以参照本办法进行审计监督。

  第二十九条 本办法自2003年7月3日起施行。

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